Los 183 días
Si pasa más de 183 días en España en un año natural, es residente fiscal español y debe impuestos en España por sus ingresos mundiales, con una escala que llega al 47 % en los tramos más altos, según la comunidad autónoma. Todo titular de la visa de nómada digital que vive de verdad en España cruza esa línea. No es un fallo del plan. Es el dato sobre el que hay que construirlo, y el régimen Beckham es la herramienta.
Qué hace el régimen
Su nombre oficial es el régimen especial para trabajadores, profesionales, emprendedores e inversores desplazados a territorio español. Le permite vivir en España tributando, en lo que más importa, como un no residente:
- Ingresos del trabajo: 24 % fijo hasta €600,000 al año, y 47 % solo sobre lo que pase de esa cifra.
- La mayoría de los ingresos de fuera de España que no son del trabajo, como intereses, dividendos o ganancias de capital, quedan fuera de la tributación española según las reglas del régimen.
- Duración: el año en que pasa a ser residente y los cinco siguientes.
Para alguien que gana $150,000 trabajando a distancia, la diferencia entre un 24 % fijo y una escala en torno al 30 o el 40 % es dinero de verdad, cada año, durante seis años. La Ley de Startups, la misma Ley 28/2022 que creó la visa, abrió el régimen a los empleados que trabajan a distancia.
¿La visa le da el régimen?
No. Tener la visa de nómada digital no le da la Ley Beckham. La visa es una vía de inmigración y el régimen es una opción fiscal. En la práctica van juntas, porque casi todos los que se mudan con esta visa deberían estudiarlo, pero una aprobación nunca produce la otra. Son dos análisis distintos que se hacen a la vez, antes de mudarse: si puede vivir legalmente en España trabajando a distancia, y si, al ser residente fiscal, puede y le conviene acogerse al régimen.
Quién puede acogerse
Los requisitos de partida son estos. No haber sido residente fiscal en España en los cinco años anteriores al de su traslado. Que el traslado responda a una de las situaciones que reconoce la ley, y la relación de trabajo que sostiene la visa suele serlo. Vivir en territorio común: el País Vasco y Navarra tienen su propio impuesto sobre la renta y no aplican este régimen. Y elegirlo a tiempo, que es donde la gente falla.
Empleados con W‑2
Son los casos más claros, aunque también hay que mirarlos: quién es el empleador, por qué se muda, cómo se paga la nómina, cómo se cubre la Seguridad Social y cuándo empieza a contar el plazo. El Certificate of Coverage que le mantiene en el Seguro Social de EE. UU. también fija la fecha desde la que corre el plazo, así que los dos documentos se planifican juntos.
Contratistas 1099
Aquí el análisis es más difícil. Trabajar por cuenta propia, con una LLC o sin ella, con un cliente principal o con muchos, facturando a título personal o con una empresa. Esos detalles cambian la respuesta. Lo prudente es partir de que un contratista 1099 necesita un estudio fiscal concreto antes de contar con el régimen.
Fundadores y dueños de una LLC
Necesitan más cuidado todavía. El sueldo, los dividendos, las distribuciones y los beneficios de la empresa tienen un trato distinto, y el análisis fiscal se hace preguntas distintas del migratorio, por ejemplo si la actividad crea un establecimiento permanente en España.
El plazo que se come el beneficio
El régimen se elige con el Modelo 149 ante la Agencia Tributaria, en los seis meses siguientes al inicio de su actividad en España. Esa fecha se lee de su alta en la Seguridad Social española o, si un Certificate of Coverage le mantiene en el Seguro Social de EE. UU., de ese documento. No es la fecha en que pasa a ser residente fiscal ni la fecha en que le aprueban la visa.
Si se pasa el plazo, el régimen se pierde para este traslado. Sin prórroga ni recurso. Por eso hablo de impuestos al principio de mi proceso, no después de la aprobación, y la fecha de los seis meses va al calendario antes de que usted aterrice.
Por qué un ciudadano estadounidense necesita más cuidado
Los impuestos de EE. UU. no desaparecen al mudarse. Sigue presentando su declaración federal mientras España le grava como residente, así que hay que coordinar la residencia española, las declaraciones de EE. UU., el Foreign Tax Credit, el convenio fiscal, la Seguridad Social y la elección de Beckham a la vez. Con el régimen, además, en general no puede usar ciertas deducciones de los residentes.
Siete errores que evitar
- Creer que la visa aprobada es el régimen aprobado. Son dos cosas distintas.
- Mirar solo el 24 %. El tipo de ingreso, las fechas y la relación con EE. UU. importan.
- Esperar demasiado. El plazo del Modelo 149 es estricto.
- Tratar igual a un W‑2 y a un 1099. Empleados, contratistas y fundadores tienen respuestas distintas.
- Olvidar la Seguridad Social. Visa, impuestos y Seguridad Social van unidos.
- Dar por protegidos todos los ingresos de fuera. El régimen es técnico; compruébelo categoría por categoría.
- Fiarse de los foros. Lo que le funcionó a otro puede no servirle a usted.
Preguntas frecuentes
No. La visa es un permiso de residencia y el régimen Beckham es una opción fiscal. Hay que solicitarlo con el Modelo 149 ante la Agencia Tributaria en los seis meses siguientes al inicio de la actividad en España, y cumplir sus propios requisitos.
Un 24 % fijo sobre los ingresos del trabajo hasta €600,000 al año, y un 47 % sobre lo que pase de esa cifra. Se aplica el año en que pasa a ser residente y los cinco siguientes, seis como máximo.
A veces, y solo después de un estudio concreto. La Ley de Startups abrió el régimen a los trabajadores a distancia, pero en los casos por cuenta propia importa cómo está organizada la actividad. Los empleados son los casos claros.
Seis meses desde el inicio de su actividad en España, que se cuenta desde su alta en la Seguridad Social española o, si sigue en el Seguro Social de EE. UU., desde el Certificate of Coverage. No se cuenta desde que pasa a ser residente fiscal. No hay prórroga.
Sí. Los ciudadanos estadounidenses declaran en EE. UU. vivan donde vivan. El impuesto español suele descontarse de la factura estadounidense con el Foreign Tax Credit, así que el mismo sueldo no tributa dos veces, pero la declaración no desaparece.
No. El País Vasco y Navarra tienen su propio impuesto sobre la renta y no aplican este régimen. Tienen regímenes propios para quien llega, con requisitos distintos.
Soy su abogado de extranjería, no su asesor fiscal, y por eso mi proceso termina con el contacto de asesores fiscales internacionales que trabajan a diario con estadounidenses, informados de sus fechas para que el plazo no se pase. La visa decide si puede vivir en España. La elección del régimen decide lo que le cuesta vivir aquí. Las dos empiezan en el mismo sitio: la evaluación gratuita.
Fuentes: Agencia Tributaria, régimen especial de trabajadores desplazados (art. 93 LIRPF, Modelo 149) · Ley 28/2022 (BOE). Esta guía es información general, no asesoramiento fiscal.